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中国香港地区与新加坡类似，实行的是以直接税为主体，且只对属地收入征收的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。
一 香港税制
税务法例主要是指香港法例第112章的《税务条例》，它于1947年颁布，规定了物业税、薪俸税、利得税、利息税4类主要税种的征收。税务法例还包括香港法例第20章授权港督颁布的临时税务法例，以及其他法例中涉及到的税收部分，如根据香港法例第111章遗产条例而制订的《遗产税条例》。
香港税务局负责执行的税务法例主要有8个，即：《税务条例》、《遗产税条例》、《印花税条例》、《博彩税条例》、《娱乐税条例》、《商业登记条例》、《酒店房租条例》和《储税券条例》。税务法例规定了税收征收原理、原则和方法，一经产生，长久不变。
税收政策由财政司负责制订，就各税种的税率、征免标准等作出规定。税务政策需要根据每年经济状况和政府财政收支情况进行调整，由财政司在每个财政年度（4月1日至次年3月31日）的预算案中提出，经立法局通过后执行。
多年来，香港的经济情况发生了巨大变化，但低税的基本方针未变。目前香港共课征15个税种。其中，直接税4种，即物业税、薪俸税、利得税、遗产税4种直接税。且11种间接税中较重要的有差饷、印花税、消费税、博彩税、娱乐税等。在很长时间内，香港间接税占主要地位。70年代以后，间接税的比重才逐渐被直接税超过。香港当局只行使单一的地域管辖权，不行使居民管辖权。
对于香港居民和非居民，都只就其来自香港的所得征税，而且税率很低，比国际一般税负低一半以上。香港居民不会因税收管辖权重叠而引起双重征税，但对于非居民则可能造成双重征税。对此，香港当局除与美国签订《航运公约》涉及有关税收事项外，还对英联邦成员国公司做出了宽减规定。
按照《中华人民共和国香港特别行政区基本法》的规定中国政府于1997年7月1日恢复对香港行使主权后，香港特别行政区保持财政独立，其财政收入全部用于自身需要，不上缴中央人民政府；中央人民政府也不在香港特别行政区征税。香港特别行政区实行独立的税收制度。特区政府参照原在香港实行的低税政策，自行立法规定税种、税率、税收宽免和其他税收事务。
二 香港税制的特点
1997年7月1日，中华人民共和国恢复对香港行使主权后，按照《香港特别行政区基本法》的规定，香港保持财政独立，其财政收入全部用于自身需要，不上缴中央人民政府，中央人民政府也不在香港征税。香港实行独立的税收法律制度。香港税制具有如下特点：
（1）行使来源地税收管辖权，基本上不行使居民税收管辖权香港实行单一的地域管辖权，而基本放弃了居民管辖权。即对于香港居民和非居民，只就其来源于香港的所得征税。对香港居民来源于香港境外的所得，一般不予征税。由于基本不行使居民管辖权，香港与澳门经常成为跨国企业的免税选择地。（通过在香港设立离岸公司，从而减免税收支出）。
（2）低税负据《2005年版香港统计年刊》数据，2004年香港的GDP 总量为1.29万亿港元，人口688万（人均GDP约18.8万元）；04/05财政年度财政收入总额约2636亿港元（其中税收收入约1511亿元，占 57%；土地收入约594亿元，占23%；其他收入545亿元，占20%）。税收收入中直接税占64%，间接税占36%。而根据深圳市统计局公布的统计数据，深圳市2004年GDP总量3422亿元，人口598万（人均GDP5.9万元）。2004年深圳财政收入1183亿元（其中税收收入 979亿元，占83%），如剔除海关税收则财政收入为708亿元。但深圳财政本级支出仅378亿元，即使考虑到香港货币购买力较低的因素（仅相当于深圳市人民币购买力的50%左右），香港的经济实力也相当于深圳市的2至3倍。那么，按2004年的统计数据测算，香港的宏观税负率约12%，仅约深圳市一半左右，是名副其实的低税区。
（3）税种少，以直接税为主体香港2006年现行税种仅11种，按征税对象可以分为四大类：◆ 所得税类（利得税、薪俸税、物业税）。◆ 财产税类（差饷）。◆ 行为税类（印花税、博彩税、飞机乘客离境税、酒店房租税、汽车首次登记税，专利税和特权税等）。◆ 消费税类（应课税品税），主体是直接税（即所得税），占税收总收入的65%。香港的所得税实行分类课征制度，即按照收入的类别（营业利润、工资薪金、房地产出租收入）分别课征利得税、薪俸税、物业税。但是纳税人如果是个人，也可以申请选择综合课征，称为“个人入息课税”。综合课征的税率与薪俸税相同。
（4）税法宽，税制简便、稳定香港税制由《税务条例》、《印花税条例》、《差饷条例》、《博彩税条例》、《应课税品条例》、《飞机乘客离境税条例》、《酒店房租税条例》、《遗产税条例》等8个成文法律文件和若干立法局决议（令）、法院税务案件判例等构成。自1915年开征的遗产税于2005年11月经香港立法会自 2006年2月起废止。其他曾经实施现已废止有税种有海底隧道使用税、娱乐税。《税务条例》等7项法律兼具税收程序法和实体法（《税务条例》相当于所得税条例）功能。由于香港不对商品和劳务课征流转税（范围狭窄的烟酒碳氢油等除外），更没有繁苛的发票管制制度，因此香港税制十分简洁、方便纳税人。税法规定也相当稳定，所有的变动均需通过立法机关的审议通过才能生效。另外，香港实行立法、司法与行政三权分立。在税法上的体现就是：一切税收立法权均由立法会掌握，税务局不得自行发布红头文件颁布、修订或者解释税法。纳税人与税务局发生争议，法院有权进行实体上的裁决。因此，香港税法十分稳定、透明和公正，没有繁苛的发票管制制度。香港税收执法相对规范，除履行税务检查权外，税务官员与纳税人一般不见面，而通过公文邮件往来。对应纳税额发生争议，纳税人除可以向指定法律性机构上诉获得裁决外，纳税人可与税务局经协商而达成和解。此外，香港税务局长获法律授权可“以罚代刑”（指处以罚款而不作刑事起诉）。
三 香港税收种类
香港税制与国内税制比较，具有低税率，简单易操作。地域概念即征税范围只限于从香港赚取或获得的收入，评税基期不同等特点。
以下简单介绍香港几个主要税种： 间接税的种类
（1）薪俸税薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。目前，薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。
（2）利得税利得税是指根据课税年度内的应评税利润（即一个财政年度的净利润）而征收的。凡在香港经营任何行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的所有利润（出售资本、资产所得的利润除外）的人士，包括法团、合伙商号、信托人或团体，均需缴税，征税对象并无香港居民或非香港居民的分别。因此，凡是香港公司，每年所必须要办理的重要事项之一便是向香港政府申报利得税。2004/2005年度香港政府规定有限公司的利得税率为净利润的 16.5%，无限公司的利得税率为净利润的15%。若公司该年无经营或经营亏损以及海外盈利，则无需纳税。
（3）物业税物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业不须缴交物业税，但仍须缴交差饷（部分物业更须缴纳地租）。
（5）进出口税进出口税是进出口货物除了烟酒、化妆品和特殊规定外，其他货品都可以享受进出口免税。
（6）个人入息课税个人入息课税是指为需要同时缴交薪俸税、利得税及／或物业税的纳税人所提供的一项税务宽减。税务局会对选择个人入息课税的人士的所有收入（即薪俸税、利得税及／或物业税所列明的各种应课税收入）合并，并以薪俸税税率课税，并享有薪俸税列明的免税额。因利得税及物业税不可享有薪俸税免税额，并以一个固定税率课税，薪俸税则有一个累进税阶（最初的税阶税率非常低），并享有各种薪俸税免税额，选择个人入息课税可以令所有入息一并当作薪俸税处理，因而减低税项。
间接税的种类
（1）差饷、地租及地税
差饷是香港的一种地税，是香港政府为香港境内地产物业征收的税项。除差饷外，按土地契约的不同，土地使用者另须缴交地税或按《中英联合声明》的规定向政府缴纳地租。此等税种由差饷物业估价署（差饷及地租）和地政总署（地税）征收。
（2）印花税印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。
（3）博彩及彩票税博彩及彩票税是香港向赛马投注、合法足球博彩投注及六合彩收益所征收的税项。
（4）商品税香港一般不征收商品税，但烈酒、烟草、碳氢油及甲醇例外。入口或于香港制造此等商品均须缴税，此等税种由香港海关征收。
（5）酒店房租税酒店房租税是对酒店及宾馆就酒店房租所征收的税项。
（6）商业登记费商业登记费是任何人士在香港设立公司，而需每年向税务局缴交的商业营运牌照费用。
（7）飞机乘客离境税飞机乘客离境税是旅客使用香港国际机场或以直升机从港澳码头离境时需缴交的税项，此税项已包括在机票价格内。以海路从港澳码头、中港码头或屯门码头离境的旅客亦有类似收费，但不归类于税项中。
（8）车辆首次登记税因政府鼓励市民使用公共交通工具，减低汽车增长，汽车首次登记时须向政府缴交车辆首次登记税。
（9）专利税专利税是香港政府对某些专利行业营运者所征收的税项。
（10）特权税某些行业须向政府缴交特权税，如屠业。
已废除税项
（1）娱乐税娱乐税为一种间接税，主要收入来源来自电影院，税款为戏票费用的10%。香港政府约于1993年至1994年废除娱乐税。
（2）遗产税遗产税为一种直接税，遗产超过65万港元的身故人士均须缴交。香港政府于2006年2月11日起废除遗产税。
（3）部份商品之商品税针对化妆品及药物的商品税约于1990年代初废除。而多种酒精饮料（包括葡萄酒、啤酒及非烈酒）等的商品税，则于2008年2月废除。
四 香港企业所得税
香港企业所得税的税率为16.5%，在全球范围内都是比较低的。对于香港的小型企业，政府还提供了税收优惠政策，例如，对于年利润不超过200万港元的企业，企业所得税减半征收，只需要按8.25%的税率缴纳。
香港企业所得税的计算方法是以企业的净利润为基础，减去各项扣除后得出应纳税所得额，再按照16.5%的税率计算应缴纳的企业所得税。在计算净利润时，香港企业所得税法中也规定了可以税前扣除的费用，例如员工薪资、租金、利息、折旧等。
香港企业所得税的申报和缴纳方式是，企业需要在每年4月1日至5月31日之间，向税务局提交上一财政年度的企业所得税申报表。而企业所得税的缴纳则是分两次进行，第一次是在申报表提交后一个月内缴纳50%的税款，第二次则是在11月底前缴纳剩余的50%税款。
另外，香港与众多国家和地区签订了税收协定，旨在避免企业在两个国家之间重复缴纳企业所得税。例如，对于与中国大陆签订的税收协定，香港企业在中国大陆境内的收入只需要在香港缴纳企业所得税，不需要在中国大陆再次缴纳企业所得税。
五 香港个人所得税
香港个人所得税税率，以应纳所得额为计税依据，薪俸采用15%的标准税率或四级超额累进税率（2%~17%），利得税和物业税都采用15%的标准税率计税。
纳税人可以采用超额累进税率计算薪俸税，但按超额累进税率征收的薪俸税，不得超过以扣除费用前的总所得乘以标准税率计算出来的税额。香港的个人所得税申报时限，是按照年度计算的，每年的税务年度为4月1日至翌年3月31日。在每个税务年度结束后，纳税人需要在5月1日至6月30日之间向香港税务局申报个人所得税。香港个人所得税的免税额为132,000港元/年（折合12,000港元/月），也就是说，如果个人年收入不超过132,000港元，是不需要缴纳个人所得税的。此外，香港还有一些个人所得税的减免政策，例如：
1、子女教育支出减免：纳税人可以在个人所得税中申报子女的教育支出，最高可获得12,000港元的减免。
2、住房贷款利息减免：纳税人可以在个人所得税中申报住房贷款利息支出，最高可获得100,000港元的减免。
3、退休保障计划减免：纳税人可以在个人所得税中申报缴纳的退休保障计划（MPF）的金额，最高可获得18,000港元的减免。
香港个人所得税的申报方式有两种，分别是：
1、纸质申报：纳税人可以在税务局网站上下载个人所得税申报表格，填写完毕后邮寄至税务局。
2、网上申报：纳税人可以在税务局网站上进行网上申报，需要先注册一个税务局的网上账户。如果个人年收入不超过2,000,000港元，且没有其他收入来源，可以选择简化申报方式，只需要填写一个简单的申报表格即可。
香港个人所得税的缴纳方式有两种，分别是：
1、分期缴纳：纳税人可以选择将个人所得税分期缴纳，每个税务年度最多可以分12期缴纳。如果选择分期缴纳个人所得税，需要在每个月的15日前缴纳当月的税款。
2、一次性缴纳：纳税人也可以选择一次性缴纳个人所得税，需要在税务年度结束后的7个月内缴纳。
六 香港公司分红
香港公司的所得税制度和大陆地区不一样，没有双重税制，由于香港公司在缴纳利得税（企业所得税）后才能进行分红，为避免重复征税，股东分红是免税的。
具体执行规则是：
1、分红给个人股东
（1）分红给香港个人股东，不需要再交税。
（2）分红给香港以外的个人股东，是否需要交税要看个人股东所属国籍及税务居民身份等，不同的国家及地区税法存在一定的差异。如果是中国内地税务居民，香港公司分红应依照规定申报缴纳个人所得税。关于中国内地税务居民的身份认定，依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”如果是香港居民，内地与香港签有“《内地和香港特别行政区关于对所得避免红筹双重征税和防止偷漏税的安排》协议”，如果香港居民在大陆境内的时间一年内不超过180天(包括旅游，度假，探亲，以过境时间计算)，则可以只在香港纳税。如果超过180天，就需要计算收入中来自大陆的部分，在内地缴税。
2、分红给公司股东
（1）给香港公司股东分红，不需要交税。
（2）给中国大陆地区公司股东分红，这部分的分红相当于内地公司的利润，需要在内地申报缴纳企业所得税。按照中国内地的税法规定，企业投资收益需要缴纳企业所得税，通常情况下，企业所得税税率为25%。根据避免双重征税协定，内地企业是差额缴纳企业所得税（前提是香港公司有获得香港居民企业身份证明书）。
3、给其他地区或国家公司分红，根据当地国家政策来定税率。
七 港股分红
港股是指在香港联合交易所上市的股票。港股一般以现金的进行分红，港股（H股）分红后并没有象A股一样有个所谓的“分红后除权”，分红后的股价并没有相应的按分红金额降低实际交易股价，分红和交易股价完全没有关联。港交所规定，如果上市公司的注册地在香港，因为上市公司在分红派息之前已经交了利得税，所以公司分红派息股东不需要缴纳股息税。股票托管的证券行和银行会按比例收取少量的手续费。
如果投资人购买股票后打算长期持有，也可以提取实物股票规避该项费用。如果是上市公司分红给香港以外的个人股东，是否需要交税要看个人股东所属国籍及税务居民身份。如果是中国大陆内地居民，如果买港股，最方便的还是通过A股账户申请开通港股通交易权限交易港股，如果需要直接办理港股账户的话，需要找香港的证券公司办理。需要注意的是，这两种情况税率不同。大陆内地个人投资者通过港股通账户投资港股：收取到的上市公司派发的股息，公司按照20%的税率代扣个人所得税。大陆内地个人投资者开通港股直投账户：根据内地和香港的避免双重征税安排，个人股东按10%税率扣缴个人所得税。如果分红派息的公司并非香港注册，注册国就可能会向港人和外籍人士等股东征税。
这里也分两种情况：
1、如果是在港股上市的注册在中国大陆的内资企业，向香港个人股东分红，按大陆税法规定按10%税率扣缴个人所得税。向其他国家居民分红，并且所在国与中国税收机关协定的股息税率不是10%的，则根据相关协定税率征税。
2、如果是在港股上市的注册在中国大陆的外资企业，向境外非居民个人股东分红，不需要扣缴非居民个人的个人所得税。
另外，国家为了支持港股通的发展，按照国税总局发布的《2023年延续优化创新实施的税费优惠政策指引 》，自 2023年1月1日起至2023年12月31日，对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得， 暂免征收个人所得税。这个优惠政策只适用于股票买卖，上市公司股票分红不能享受该免税政策。
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