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国人连续4年成为美国最大买家,遗产税和赠与税业主需担心吗?

发布时间:2018-06-08 14:47

2018年,房地产界注定幸运的一年。纽约市房地产集团经纪人说,二十五个客户从浏览网站的人转变为寻找房产的客户。有些客户寻找了一段时间,2018年年初突然说要去纽约看看,之后也成业主了。

 

对于非绿卡持有人在美国置业,美国赠与税或遗产税也是比较关心的话题,购房时需有较多法律方面要考虑。



1


Q :何为赠与税,何为遗产税?赠与税和遗产税之间是否有什么联系,又有什么区别呢?

A :美国赠与税和遗产税都属于财产税。一个人生前的无偿赠送适用赠与税,而其身后财产的传承则适用遗产税。遗产税实际上是赠与税的一种延续,而这两个税实际上是统一的。


2


Q : 遗产/赠与税是否有免税额?免税额是多少?

从送钱的人的角度上来说,是不是每一次受美国遗产/赠与税约束的赠与行为(上面说的第一类和第三类情况)都需要申报或缴税呢?好消息是答案是不一定。赠与人能享受的遗产/赠与税减免福利简单讲有两种: 年度免申报额和终身免税额。

 

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Q : 谁是缴纳税款的主体?

A : 首先要明确的一点是美国遗产税与赠与税的纳税主体是赠与人(送钱的人)。也就是谁赠送谁缴税。收到赠与的人或者继承遗产的人不缴税。收到的赠与或者继承的财产,也不算作收入,所以也不需要缴纳个人收入所得税。


4


Q : 什么时候可能会涉及到美国的遗产/赠与税?

A : 简单的说美国遗产/赠与税是属人兼属地原则。当送钱的人是美国居民或者被赠送的资产是美国境内资产时,就有可能涉及到美国遗产/赠与税的考量。

 

美国居民赠与


简单的讲,美国居民向任何人,赠与任何资产,无论赠与的是现金、房产亦或是其他资产,不论资产的所在地在美国或是美国境外,都受美国遗产/赠与税的约束。

 

非美国居民赠送美国境内资产


如果赠与人是非美国居民,并且赠送的是美国境内的现金存款、房产亦或是其他一些类型的资产,此类赠与行为受美国遗产/赠与税的约束。

 

非美国居民境外资产赠与给美国居民


如果送钱的人不是美国居民,那其向在美国亲属或者朋友赠与资产(比如从美国境外,如大陆和香港,向美国境内的亲属汇款赠与;比如赠与其在中国的房产)是完全不需要缴纳美国遗产/赠与税的,收到赠与的美国亲属或者朋友也不会因此而需要缴纳所得税或者赠与税。

 

简单的讲,非美国居民向美国纳税人赠与美国境外资产时,不涉及美国遗产/赠与税。受赠美国纳税人也不需要就此缴税。年度收到的赠与总额达到10万美金时,受赠人或需跟税务局打个招呼。



年度免申报额

2016年如果赠与人向一个受赠人在当年的赠与金额小于$14,000, 这种情况下不需要做美国遗产/赠与税的申报。这个$14,000的标尺是给每个受赠人划的。

这个$14,000的年度免申报额,美国居民和非美国居民赠与人都可以享受。

 

终身免税额

那是不是一年中向某个受赠人赠与超过$14,000美金以上就一定要缴税了呢?

 

答案也是不一定。赠与人每年向受赠人赠与超出年度免申报额的部分需要向税务局申报,但只要向所有受赠人历年累计超出年度免申报额部分总计不超过一个金额(终身免税额)就不需要实际缴税。


针对美国居民赠与人终身免税赠与额为545万美元;针对非美国居民赠与人的终身免税额是6万美金。

 

终身免税额用完了, 超出的应税部分就可能要缴纳美国遗产/赠与税了。 联邦税率最高是40%, 有的州还有州一级的遗产/赠与税。



总的来说


(一)美国遗产/赠与税的纳税主体是送钱的一方。收钱的人不需要缴纳遗产/赠与税或者所得税。

 

(二)只有送钱的人是美国居民或者被赠送的资产是美国境内资产的时候,此交易才受美国遗产/赠与税的约束。

 

(三)送钱的人每年可以向多个人赠送不超过$14,000的资产而不需要做任何申报。这个叫年度免申报额。

 

(四)如果赠与超过年度免申报额的部分历年相加,不超过终身免税额就不需要实际缴税。

 

(五)如果终身免税额被用完,超出的应税部分需要缴纳遗产/赠与税,联邦最高税率为40%。